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张家港市司法局2017年度预算执行和决算以及其他财政收支情况的审
发布日期:2019-05-13 17:02   来源:未知   阅读:

  根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,2018年1月16日至3月3日,张家港市审计局对张家港市司法局(以下简称“市司法局”)2017年度预算执行和决算以及其他财政收支情况进行了审计,并延伸审计了下属3家事业单位。

  市司法局工作职能主要包括,制订并牵头实施全市普法规划;管理指导全市人民调解、法律援助、基层司法行政工作;协调指导全市社区矫正和安置帮教工作;指导、管理、监督全市法律服务工作;指导管理律师协会、法律工作者协会;协助做好司法鉴定管理指导工作等。

  局机关设基层工作科、安置帮教社区矫正工作科、法制宣传教育科、法律服务管理科、法律援助工作管理科、法制科、政治处和办公室8个职能科室,共有政法专项编制36名,实有公务员33名。

  下设3家事业单位。张家港市法律援助中心,正股级全额拨款事业单位,核定事业编制5名,现在工作人员4名,与局法律援助工作管理科合署办公;张家港市社区矫正管理教育服务中心,正股级全额拨款事业单位,核定事业编制5名,现有工作人员3名,有社区矫正和安置帮教社工53名,与局安置帮教社区矫正工作科合署办公;张家港市公证处,正股级自收自支事业单位,现有工作人员22名,核定事业编制7名,其中在编公证员4名,占编不进编工作人员2名,合同工14名、临时工2名。

  局行政账与市法律援助中心、市社区矫正管理教育服务中心账一并核算,市公证处单独建账、独立核算。

  局行政账年初收入预算2247.50万元,支出预算2247.50万元。当年实际拨款2577.15万元,年终决算2494.02万元。年终决算比年初预算增加246.52万元(主要是人员经费的追加)。

  2017年度财政拨款收入2577.15万元,支出2494.02万元,其中:工资福利支出1244.78万元、商品和服务支出538.74万元、对个人和家庭补助支出483.37万元、其他资本性支出31.13万元、项目支出196万元。当年收支结余83.13万元,年初结余213.79万元,累计结余296.92万元。

  2017年收入合计730.54万元,其中事业收入728.36万元、其他收入2.18万元;支出688.94合计万元,其中:事业支出644.65万元(工资福利支出402.68万元、商品和服务支出99.17万元、对个人和家庭补助支出58.09万元、其他资本性支出84.71万元)、上缴上级支出21.85万元、经营支出14.63万元、其他支出7.81万元。收支结余41.60万元。

  2017年底资产合计1009.13万元,其中:银行存款40.39万元、零余额账户存款额度548.96万元、其他应收款2万元、固定资产417.78万元;负债合计294.43万元(主要是应付款项);净资产合计714.70万元。

  2017年底资产合计1511.21万元,其中:银行存款811.67万元、现金0.03万元、其他应收款15.8万元、固定资产631.33万元、累计摊销52.37万元;负债合计441.92万元,其中:短期借款96.17万元、其他应付款339.83万元、应交税款5.89万元、其他0.03万元;净资产合计1069.29万元。

  2017年,局机关行政账“三公”经费支出合计8.35万元,其中:公务用车4万元、公务接待4.35万元;会议费1.20万元、培训费支出32.43万元。市公证处账“三公”经费支出合计15.39万元,其中:公务用车6.13万元、公务接待9.26万元;会议费0.39万元、培训费5.05万元。市司法局2017年“三公”经费比2016年减少7.73万元,市公证处减少15.99万元。

  每年省财政下拨市司法局专项资金有省级社区矫正专项资金、省级法律援助专项资金、省政法转移经费、基层公检法司一般性转移支付资金等。

  2017年省财政共安排专项资金142万元,支出140.8万元;结余1.2万元。

  市司法局未将上年度结余资金10万元(2016年市政法委汇入补助款5万元、社会管理创新奖5万元)纳入2017年年初预算。不符合《中华人民共和国预算法》第三十二条“……各部门、各单位应当……根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况,编制本部门、本单位预算草案”,以及《行政单位财务规则》第十条第三款“行政单位编制预算,应当综合考虑以下因素:(三)以前年度结转和结余情况”的规定。

  经抽审凭证,发现行政账上报支的部分公务接待餐费未有附派出单位公函。如12月10# 接待苏州市律师协会调研餐费一天共计1650元、12月14#接待苏州司法局餐费1418元、12月12#接待苏州司法局、无锡监狱餐费共计900元等。不符合苏发办〔2014〕9号《江苏省党政机关公务接待管理规定》第二十一条“接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单”的规定。

  经抽审发现,6月16#镇(区)司法所长赴广东学习基层司法行政工作费用34478元,所附票据为张家港华辰旅行社有限公司开具的名为考察费的增值税发票。不符合《张家港市市级机关事业单位公务费用报支审核意见》(张财收付〔2014〕2号)“四、出差和参观考察费用结报,下列几种情况不予结报支付:4.旅行社出具的发票内容为‘考察费、培训费、综合服务费’等的费用,没有详细清单的”的规定。

  (1)大额餐费支出未附明细清单。如1月11#、5月32#凭证分别支付张家港市金港镇江上农庄农产品经营部4900元、10967元,12月28#支付张家港市金港镇江上鲜土家菜馆12900元,凭证后只附相应金额普通发票一张,未有用餐次数、用餐缘由及标准等说明。全年招待费支出61922元未写明接待事由或清单等原始凭据。

  不符合《张家港市市级机关事业单位公务费用报支审核意见》(张财收付〔2014〕2号)“一、公务接待费用报支:公务接待简单、简朴。办理报销时,应当提供费用发生的原始单据、派出单位公函和接待清单。定期结算的汇总票据,注明公务接待时间段,同时附上每次派出单位公函和接待清单”的规定。以及不符合《会计基础工作规范》第三十八条“各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据”以及第四十八条“原始凭证的基本要求,(一)原始凭证的基本内容必须具备:…经济业务内容;数量、单价和金额”的规定。

  经统计,2017年直接用现金支付餐费17470元。如1月31#支付市杨舍西城鼎鼎有名火锅店2600元,12月28#支付市杨舍东城翔和茗楼茶餐厅2500元、市杨舍东城新京华酒店2500元、市塘桥金福记茶餐厅2070元、香港最快开奖现场直播开奖记录。市杨舍西城外婆人家饭店1700元等。不符合《现金管理暂行条例》“第三条:开户单位之间的经济往来,除按本条例规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算。”的规定。

  2.公务用车未绑定油卡,私车公用汽车费报销没有相应的申报单等附件,直接以加油发票报销入账。

  至2017年底,市公证处有两辆公车用于业务办理,对车辆未进行凭卡加油管理;私车公用时直接以加油发票报销,未附有报销单及具体事由,且没有具体报销标准和私车使用情况等说明。不符合《张家港市市级机关事业单位公务费用报支审核意见》(张财收付〔2014〕2号)“七、公务用车费用结报:公务用车加油使用IC卡充值;私车因公出差里程补贴需提供《张家港市使用私车因公出差里程补贴报销单》”的规定。

  2017年12月28#凭证核算一笔5月21日发生的餐费2500元,事由为5月21日全体工作人员因加班去市杨舍东城翔和茗楼茶餐厅用餐,标准为125元/人、共20人。不符合《会计基础工作规范》第三十七条“各单位发生下列事项,应当及时办理会计手续、进行会计核算:(五)收入、支出、费用、成本的计算”的规定。

  (一)市司法局应严格执行《中华人民共和国预算法》和《行政单位财务规则》的相关规定,年初预算编制应考虑上年结余。

  (二)市司法局应严格执行《江苏省党政机关公务接待管理规定》,无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。

  (三)市司法局应严格执行《张家港市市级机关事业单位公务费用报支审核意见》等相关规定,差旅费报销时应当提供出差审批单、差旅费报销单、机票、车船票、住宿发票等相关凭证。

  (四)按照《会计基础工作规范》的规定,市公证处应当以实际发生的经济业务为依据进行会计核算,并规范原始凭证各基本要素。同时,对发生的各项经济业务应及时办理会计手续、进行会计核算。

  (五)按照《现金管理暂行条例》第三条和第五条规定,市公证处应规范现金使用和转账管理,对符合转账条件的各种支付行为,应当予以转账,减少使用现金。

  (六)市公证处应严格执行《张家港市市级机关事业单位公务费用报支审核意见》的相关规定,规范公务接待费用结报及公务用车费用结报。

  市司法局将在今后的预算编制中严格执行《中华人民共和国预算法》和《行政单位财务规则》的相关规定,把所有经费都纳入年初预算通盘考虑,所有经费开支也都纳入预算,做到没有预算的坚决不开支,预算不足的少开支。香港白小姐中特网 百度 百度

  市司法局将严格执行《江苏省党政机关公务接待管理规定》,做到无公函的公务活动和来访人员不予接待。

  根据审计意见,市司法局已与旅行社沟通,复印此次参观学习相关费用的原始票据作为凭证的附件。在今后的工作当中将严格执行《张家港市市级机关事业单位公务费用报支审核意见》等相关规定,差旅费报销时按要求提供出差审批单、差旅费报销单、机票、车船票、住宿发票等相关凭证。

  市公证处在今后的工作中将严格按照《张家港市市级机关事业单位公务费用报支审核意见》和《会计基础工作规范》第三十八条以及第四十八条的规定。以实际发生的经济业务为依据进行会计核算,并规范原始凭证各基本要素,以完善招待费用的报支。在办理招待费报销业务时按要求提供费用发生的原始单据、派出单位公函和接待清单,对定期结算的汇总票据,必须注明公务接待时间段,同时附上每次派出单位公函和接待清单,否则一律不予报销。

  市公证处在今后的工作中将严格按照《现金管理暂行条例》第三条和第五条规定,规范现金使用和转账管理,对符合转账条件的各种报销支付行为,一律予以转账,尽量做到少用或不用现金支付。

  3.关于“公务用车未绑定油卡私车公用汽车费报销没有相应的申报单等附件,直接以加油发票报销入账”问题

  市公证处已对两辆公务用车办理了IC加油充值卡,今后将严格执行《张家港市市级机关事业单位公务费用报支审核意见》的规定,对两辆公务用车加油使用IC卡充值进行管理,以规范公务用车的费用结报。

  市公证处在今后的工作中将严格执行《会计基础工作规范》的规定,以实际发生的经济业务为依据进行会计核算,对发生的各项经济业务将及时办理会计手续、进行会计核算。